Berita Pajak

IRS mengumumkan inisiatif audit pajak ketenagakerjaan nasional tiga tahun yang dimulai Februari 2010. Di bawah inisiatif audit, IRS berencana untuk mengaudit 6.000 wajib pajak yang dipilih secara acak selama tiga tahun. Mayoritas bisnis akan menjadi perusahaan kecil meskipun IRS akan mengaudit perusahaan besar juga. Inisiatif ini berasal dari upaya penelitian berkelanjutan dengan IRS yang disebut Program Penelitian Nasional dan dirancang untuk mengatasi kekurangan yang dirasakan dalam pengumpulan pajak pekerjaan karena kesalahan klasifikasi karyawan sebagai kontraktor independen.

Banyak audit ketenagakerjaan Pajak Pemerintah akan fokus pada masalah klasifikasi tetapi juga akan fokus pada area tambahan seperti tunjangan tambahan termasuk bagian 409A kompensasi ditangguhkan, kompensasi eksekutif, pemotongan cadangan, dan Formulir 1099. Audit ini kemungkinan akan memakan waktu dan berjalan bersamaan dengan suatu mengaudit pajak penghasilan atau menghasilkan suatu audit pajak penghasilan jika auditor mempelajari informasi yang akan memerlukan pemeriksaan lebih dekat pada pos-pos pajak penghasilan tertentu.

Beberapa negara mungkin juga bersiap untuk melakukan audit pajak pekerjaan yang serupa dengan tujuan peningkatan pendapatan yang serupa. Negara-negara bagian dapat memperoleh bantuan dalam upaya-upaya ini melalui perjanjian berbagi informasi antara IRS dan badan-badan perpajakan negara. Negara juga dapat terus diberitahu tentang tindakan kesalahan klasifikasi yang diajukan terhadap majikan di seluruh negara.

Langkah Proaktif yang Harus Diambil Pengusaha

Pengusaha harus secara proaktif mengidentifikasi dan memperbaiki kesalahan atau ketidaksesuaian dalam bidang terkait pajak pekerjaan untuk layanan mengurus pajak meminimalkan paparan pajak federal atau negara bagian terhadap hukuman. Karenanya, pengusaha harus meninjau:

• Praktek klasifikasi karyawan dan kontraktor independen saat ini;
• Praktik pajak penggajian saat ini;
• Pelaporan manfaat terbatas;
• Kebijakan penggantian biaya; dan
• Kompensasi eksekutif.

Keterangan tentang Klasifikasi Pekerja

Seorang pekerja dapat diklasifikasikan sebagai karyawan atau sebagai kontraktor independen. Kedua klasifikasi memiliki implikasi pajak dan tenaga kerja yang signifikan. Perusahaan memiliki kewajiban pemotongan pajak yang lebih besar dan kewajiban pajak pekerjaan untuk karyawan daripada kontraktor independen.

Pekerja yang diklasifikasikan sebagai karyawan berhak atas tunjangan pengangguran tertentu dan perlindungan tenaga kerja yang tidak diberikan kepada kontraktor independen.

Jika seorang pekerja digolongkan sebagai karyawan, pengusaha diharuskan untuk (1) menahan dan membayar pajak penghasilan atas jumlah yang dibayarkan kepada karyawan dan (2) menahan dan mengirimkan bagian kontribusi jaminan sosial dan Medicare milik majikan dan karyawan (pajak FICA) dan membayar pajak pengangguran (pajak FUTA) atas upah yang dibayarkan kepada karyawan. Pengusaha juga diwajibkan untuk mengajukan pengembalian kwartal kepada majikan (Formulir 941) dengan IRS dan diharuskan memberikan W-2 kepada karyawan mereka. Kegagalan pengusaha untuk membayar pajak penggajian ini dan mengajukan pengembalian pajak pekerjaan dapat mengakibatkan hukuman besar bagi majikan. Persyaratan ini tidak berlaku jika seorang pekerja diklasifikasikan sebagai kontraktor independen.

Seorang karyawan biasanya dikontrol secara signifikan oleh atasannya yang memiliki hak untuk mengarahkan bagaimana pekerjaan itu dilakukan. Karyawan biasanya dipekerjakan dan dibayar untuk jangka waktu yang tidak terbatas.

Sebaliknya, kontraktor independen adalah pekerja mandiri, ditahan oleh perusahaan atau individu untuk melakukan tugas atau proyek tertentu, biasanya berdasarkan kontrak atau biaya. Kontraktor independen, tidak seperti karyawan, biasanya tidak menerima manfaat karyawan seperti asuransi, program pensiun, atau waktu liburan yang dibayar. Perusahaan yang mempekerjakan kontraktor independen hanya dapat mengontrol hasil pekerjaan dan tidak dapat mengendalikan cara untuk mencapai hasil.

Kontraktor bebas untuk melakukan pekerjaan untuk perusahaan lain dan mengeluarkan Formulir 1099 untuk melaporkan pendapatan yang diterima.

Pendapatan Form 1099 tidak dianggap sebagai upah atau gaji oleh IRS.

Sirkuit ke-7 Membalikkan Pengadilan Pajak AS dan Menepati Batas Waktu 2 tahun tentang Klaim Bantuan Pasangan Tidak Bersalah

Menurut Bagian Internal Revenue Code 6015 (f), diberi judul “bantuan setara,” di bawah prosedur yang ditentukan oleh Departemen Keuangan, jika (1) dengan mempertimbangkan semua fakta dan keadaan, tidak adil untuk meminta pertanggungjawaban individu atas setiap pembayaran yang tidak dibayar. pajak atau pertanggungjawaban dan (2) bantuan tidak tersedia bagi individu tersebut di bawah bagian (b) atau (c) Bagian Internal Revenue Code 6015, Departemen Keuangan dapat membebaskan individu tersebut dari kewajiban tersebut (“bantuan pasangan tidak bersalah”). Berdasarkan Peraturan Perbendaharaan Bagian 1.6015-5 (b) (1), ada batas waktu tetap untuk mengajukan klaim bantuan pasangan tidak bersalah berdasarkan ayat (f) dalam waktu dua tahun sejak dimulainya tindakan penagihan IRS.

Pengadilan Pajak, dalam pendapat yang berbeda, membatalkan tenggat waktu yang ditetapkan dalam Peraturan Perbendaharaan. Pada saat naik banding, Sirkuit ke-7 di Lantz v. Komisaris , No. 09-3345 (Cir ke-7, 8 Juni 2010), menjunjung tinggi persyaratan dalam Peraturan Perbendaharaan Bagian 1.6015-5 (b) (1) yang mengklaim bantuan untuk pasangan yang tidak bersalah menjadi dibuat dalam waktu dua tahun sejak dimulainya tindakan pengumpulan IRS.

Fakta di Lantz v. Komisaris

Wajib pajak, Cathy Lantz, tidak terbiasa dengan keuangan suaminya, seorang dokter gigi, yang ditangkap karena penipuan Medicare pada tahun 2000, dihukum dan dipenjara. Mereka telah menikah selama enam tahun ketika dia ditangkap dan tidak ada saran bahwa dia sadar, apalagi terlibat, penipuannya. IRS mengetahui bahwa pengembalian bersama yang diajukan pasangan itu telah meremehkan kewajiban pajak federal mereka pada tahun pajak terakhir sebelum penangkapannya, dan IRS menilai mereka lebih dari $ 900.000 sebagai tambahan pajak penghasilan, denda, dan bunga.

Pada tahun 2003, Cathy Lantz menerima dari IRS pemberitahuan pungutan yang diusulkan atas harta miliknya dan suaminya. Cathy Lantz tidak menanggapi komunikasi IRS karena suaminya, yang darinya dia diasingkan sejak keyakinannya, mengatakan kepadanya bahwa dia akan menangani masalah ini dan akan mencari bantuan pasangan yang tidak bersalah untuknya. Namun, dia meninggal sebelum mengajukan klaim bantuan pasangan yang tidak bersalah.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *